Μετά τους πίνακες μαζί με τους Δείκτες Ρευστότητας θα υπάρχει το συνολικό σχόλιο-συμπέρασμα μας.
Αντί της παρουσίασης του Ενεργητικού και του Παθητικού (όπως στην περίπτωση της παρουσίασης των Ισολογισμών των Π.Α.Ε.) επιλέχθηκε η παρουσίαση των βασικότερων (και απαραίτητων για την σωστή διαμόρφωση γνώμης) οικονομικών μεγεθών της εταιρείας, η οποία γίνεται με τον παρακάτω πίνακα σε βάθος 3ετίας.
Ο πρώτος πίνακας περιέχει τα πλέον σημαντικά οικονομικά μεγέθη (κονδύλια) της εταιρείας σε βάθος 3ετίας καθώς και την μεταβολή τους για τις δύο τελευταίες Χρήσεις.
| ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ | 2022 | 2021 | 2020 | ΔΙΑΦΟΡΑ |
| ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ | 9.959.444,05 | 8.765.391,20 | 9.834.609,28 | 1.194.052,85 |
| ΤΑΜΕΙΟ | 601.562,69 | 320.753,30 | 835.833,50 | 280.809,39 |
| ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡ. | 25.444.197,58 | 21.026.406,48 | 0,00 | 4.417.791,10 |
| ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡ. | 11.260.262,58 | 13.644.796,49 | 22.042.548,48 | -2.384.533,91 |
| ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ (ΚΕΡΔΗ) | 97.617,16 | -32.203,64 | -133.651,07 | 129.820,80 |
| ΣΥΝΟΛΟ ΑΠΟΤ. (ΖΗΜΙΕΣ) | -4.066.685,12 | -4.164.302,28 | -37.913.969,96 | 97.617,16 |
| ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ (ΑΡΝΗΤΙΚΑ) | -4.041.625,12 | -4.139.242,28 | 9.892.961,36 | 97.617,16 |
| ΣΥΝ. ΠΩΛΗΣΕΙΣ (ΤΖΙΡΟΣ) | 13.346.421,39 | 12.010.200,87 | 15.653.001,09 | 1.336.220,52 |
| ΕΞΟΔΑ ΤΜΗΜΑΤΟΣ ΜΠΑΣΚΕΤ | 12.601.715,34 | 11.197.292,75 | 14.362.890,86 | 1.404.422,59 |
| ΕΞΟΔΑ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ | 904.723,46 | 706.276,18 | 1.157.769,76 | 198.447,28 |
| ΛΟΙΠΑ ΕΞΟΔΑ & ΖΗΜΙΕΣ | 330.841,14 | 89.364,52 | 99.643,47 | 241.476,62 |
| ΤΟΚΟΙ ΠΟΥ ΠΛΗΡΩΘΗΚΑΝ | 75.085,18 | 79.933,75 | 181.303,18 | -4.848,57 |
| ΕΚΤΑΚΤΑ-ΑΝΟΡΓΑΝΑ ΕΣΟΔΑ | 700.779,75 | 59.978,01 | 14.889,16 | 640.801,74 |
Ο επόμενος πίνακας αφορά τις Εμπορικές Απαιτήσεις της Κ.Α.Ε. Οι Εμπορικές Απαιτήσεις παρουσίασαν αύξηση σχεδόν κατά 13%.
| ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ | 2022 | 2021 | 2020 | ΔΙΑΦΟΡΑ |
| ΠΕΛΑΤΕΣ | 14.331.369,26 | 12.349.006,92 | 12.483.359,28 | 1.982.362,34 |
| ΕΠΙΤΑΓΕΣ ΜΕΤΑΧΡΟΝΟΛΟΓΗΜΕΝΕΣ | 0,00 | 0,00 | 49.250,00 | 0,00 |
| ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΕΠΙΣΦΑΛΩΝ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ | -4.371.925,21 | -3.583.615,72 | -2.698.000,00 | -788.309,49 |
| ΣΥΝΟΛΑ | 9.959.444,05 | 8.765.391,20 | 9.834.609,28 | 1.194.052,85 |
Ο τρίτος πίνακας περιέχει ανάλυση των Λοιπών Απαιτήσεων, οι οποίες αυξήθηκαν σχεδόν κατά σχεδόν 94%.
| ΛΟΙΠΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ | 2022 | 2021 | 2020 | ΔΙΑΦΟΡΑ |
| ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ | 560.876,89 | 344.740,06 | 570.876,30 | 216.136,83 |
| ΔΑΝΕΙΑ ΣΤΟ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟ | 0,00 | 5.120,00 | 5.120,00 | -5.120,00 |
| ΑΠΟΔΟΧΕΣ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ | 151.679,18 | 6.374,24 | 0,00 | 145.304,94 |
| ΣΥΜΨΗΦΙΣΤΕΟΣ Φ.Π.Α. | 0,00 | 21.600,00 | 0,00 | -21.600,00 |
| ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΗ ΦΟΡΟΥ | 19.998,59 | 0,00 | 57.563,33 | 19.998,59 |
| ΣΥΝΟΛΑ | 732.554,66 | 377.834,30 | 633.559,63 | 354.720,36 |
Ο τέταρτος πίνακας περιέχει ανάλυση του Ταμείου. Η αύξηση σε σχέση με την προηγούμενη Χρήση είναι σχεδόν της τάξης του 87,5%.
| ΤΑΜΕΙΟ | 2022 | 2021 | 2020 | ΔΙΑΦΟΡΑ |
| ΤΑΜΕΙΟ | 194.744,99 | 145.935,80 | 291.449,86 | 48.809,19 |
| ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ ΟΨΕΩΣ | 406.817,70 | 174.817,50 | 544.383,64 | 232.000,20 |
| ΣΥΝΟΛΑ | 601.562,69 | 320.753,30 | 835.833,50 | 280.809,39 |
Ο επόμενος πίνακας αφορά τις Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις οι οποίες δεν υπήρχαν στους προηγούμενους Ισολογισμούς. Η αύξηση είναι της τάξης του 21%.
| ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | 2022 | 2021 | 2020 | ΔΙΑΦΟΡΑ |
| ΦΟΡΟΙ-ΤΕΛΗ | 3.430.345,10 | 3.783.807,68 | 0,00 | -353.462,58 |
| ΑΜΟΙΒΕΣ ΣΥΜΒΟΛΑΙΩΝ | 1.496.703,40 | 365.087,50 | 0,00 | 1.131.615,90 |
| ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | 11.301.149,08 | 5.357.511,30 | 0,00 | 5.943.637,78 |
| ΛΟΙΠΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | 9.216.000,00 | 11.520.000,00 | 0,00 | -2.304.000,00 |
| ΣΥΝΟΛΑ | 25.444.197,58 | 21.026.406,48 | 0,00 | 4.417.791,10 |
Ο επόμενος πίνακας αφορά τις Εμπορικές Υποχρεώσεις, οι οποίες παρουσίασαν αύξηση σχεδόν 6%.
| ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | 2022 | 2021 | 2020 | ΔΙΑΦΟΡΑ |
| ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ | 2.017.931,05 | 2.169.765,32 | 9.644.526,35 | -151.834,27 |
| ΕΠΙΤΑΓΕΣ ΠΛΗΡΩΤΕΕΣ | 330.600,70 | 51.698,55 | 81.894,72 | 278.902,15 |
| ΣΥΝΟΛΑ | 2.348.531,75 | 2.221.463,87 | 9.726.421,07 | 127.067,88 |
Οι Λοιπές Υποχρεώσεις μειώθηκαν σημαντικά εμφανίζοντας αύξηση της τάξης του 54%.
| ΛΟΙΠΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | 2022 | 2021 | 2020 | ΔΙΑΦΟΡΑ |
| ΑΠΟΔΟΧΕΣ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ | 0,00 | 0,00 | 48.220,34 | 0,00 |
| ΣΥΜΒΟΛΑΙΑ ΠΑΙΚΤΩΝ | 2.544.321,02 | 401.871,10 | 3.816.535,05 | 2.142.449,92 |
| ΧΡΕΩΣΤΕΣ (ΠΙΣΤ.ΥΠΟΛ.) | 221.392,97 | 576.295,36 | 483.635,57 | -354.902,39 |
| ΛΟΙΠΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | 2.304.194,24 | 2.304.248,79 | 2.142.399,56 | -54,55 |
| ΣΥΝΟΛΑ | 5.069.908,23 | 3.282.415,25 | 6.490.790,52 | 1.787.492,98 |
Η ανάλυση των Εξόδων είναι και ενδεικτική και διδακτική σχετικά με την λειτουργία των Α.Ε. και όσα μπορούν να προκύψουν κατά την διάρκεια της Χρήσης. Στην συγκεκριμένη Χρήση αυξήθηκαν κατά σχεδόν 367% εξαιτίας των αυξημένων Φορολογικών Προστίμων!
| ΕΞΟΔΑ | 2022 | 2021 | 2020 | ΔΙΑΦΟΡΑ |
| ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΑ ΠΡΟΣΤΙΜΑ | 242.717,24 | 55.747,83 | 47.740,69 | 186.969,41 |
| ΛΟΙΠΑ ΠΡΟΣΤΙΜΑ | 7.900,00 | 160,00 | 0,00 | 7.740,00 |
| ΕΚΤΑΚΤΑ-ΑΝΟΡΓΑΝΑ ΕΞΟΔΑ | 78.575,50 | 33.856,69 | 51.902,78 | 44.718,81 |
| ΣΥΝΟΛΑ | 329.192,74 | 89.764,52 | 99.643,47 | 239.428,22 |
Ακολουθεί ο πίνακας με τα Έξοδα Προσωπικού και την ανάλυση τους, ο οποίος εμφανίζει αύξηση σε σχέση με την προηγούμενη Χρήση, περίπου της τάξης του 63%.
| ΕΞΟΔΑ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ | 2022 | 2021 | 2020 | ΔΙΑΦΟΡΑ |
| ΜΙΣΘΟΙ & ΗΜΕΡΟΜΙΣΘΙΑ | 775.230,31 | 546.732,82 | 761.776,45 | 228.497,49 |
| ΤΑΜΕΙΑ ΑΣΦΑΛΙΣΗΣ | 166.247,99 | 119.125,76 | 182.653,94 | 47.122,23 |
| ΠΑΡ. ΕΞΟΔΟΥ ΑΠΟ ΥΠΗΡΕΣΙΑ | 199.588,90 | 35.743,94 | 11.800,00 | 163.844,96 |
| ΣΥΝΟΛΑ | 1.141.067,20 | 701.602,52 | 956.230,39 | 439.464,68 |
Ο πίνακας με τα Ανάλυση κατά Κατηγορία Δραστηριότητας θα είχε την δική του ιδιαίτερη σημασία, ωστόσο ούτε φέτος η Κ.Α.Ε. δεν μας παρέχει τέτοια πληροφόρηση.
Ο προτελευταίος πίνακας Χρηματοοικονομικές Δεσμεύσεις παρουσιάζει το ύψος των συμβολαίων παντός είδους που δεσμεύουν την Κ.Α.Ε., οι οποίες μειώθηκαν σχεδόν κατά 69%.
| ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΔΕΣΜΕΥΣΕΙΣ | 2022 | 2021 | 2020 | ΔΙΑΦΟΡΑ |
| ΕΩΣ 1 ΕΤΟΣ | 106.390,00 | 280.379,49 | 339.987,35 | -173.989,49 |
| ΑΠΟ 1 ΕΩΣ ΚΑΙ 5 ΕΤΗ | 6.234,00 | 80.808,00 | 150.000,00 | -74.574,00 |
| ΠΑΝΩ ΑΠΟ 5 ΕΤΗ | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| ΣΥΝΟΛΑ | 112.624,00 | 361.187,49 | 489.987,35 | -248.563,49 |
Στον τελευταίο πίνακα εμφανίζονται οι αμοιβές που δόθηκαν σε εκτελεστικά μέλη (δηλαδή με διοικητικές αρμοδιότητες) του Δ.Σ. και οι οποίες σε σχέση με πέρυσι αυξήθηκαν κατά 214%!
| ΑΜΟΙΒΕΣ ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΩΝ ΜΕΛΩΝ | 2022 | 2021 | 2020 | ΔΙΑΦΟΡΑ |
| ΑΜΟΙΒΕΣ ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΩΝ ΜΕΛΩΝ Δ.Σ. | 53.280,06 | 24.853,98 | 102.385,30 | 28.426,08 |
| ΣΥΝΟΛΑ | 53.280,06 | 24.853,98 | 102.385,30 | 28.426,08 |
Τέλος, έχουμε την πληροφόρηση σχετικά με τις συναλλαγές της Κ.Α.Ε με τα «συνδεδεμένα μέρη». Φέτος δεν υπάρχει καμία πληροφόρηση για τις συναλλαγές με τον ερασιτέχνη παρά μόνο με μια σειρά εταιρειών στις οποίες οι μέτοχοι συμμετέχον είτε στο Μ.Κ. και την Διοίκηση είτε μόνο στο Μ.Κ. τους. Για περισσότερα βλέπε σελ. 37-38 του pdf. Επειδή, όμως, το πράγμα αρχίζει ν' αποκτά ενδιαφέρον θα επανέλθουμε σ' αυτό προσεχώς.
Συμπέρασμα.
Στην Χρήση 2021-2022 η Κ.Α.Ε. επανέρχεται στην κερδοφορία μετά από 4 χρόνια. Η εταιρεία καταγράφει αύξηση των Υποχρεώσεων της κατά 2.033.257,19 εξαιτίας του κονδυλίου των Μακροπρόθεσμων Υποχρεώσεων (4.417.791,10), η οποία αντισταθμίστηκε μερικά από τη μείωση των Βραχυχρόνιων (2.384.533,91). Η αύξηση του Τζίρου (σχεδόν 11%) υπερκαλύφθηκε από την αύξηση των Εξόδων κατά 12% οδηγώντας σε οριακή κερδοφορία.
Στη Χρήση 2021-2022 οι Δείκτες Ρευστότητας αυτός του πηλίκου του Κυκλοφορούντος Ενεργητικού (Απαιτήσεις + Ταμείο) πρός τις Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις αλλά και τις Συνολικές Υποχρεώσεις είναι ο μεν πρώτος στο 1,38 (0,99 πέρυσι) και ο δεύτερος στο 0,42 από 0,39 πέρυσι.
Για τον περυσινό Ισολογισμό πατήστε εδώ.
14 Απρίλη 2023
«πουθενάδες».
